Een winstgevend CFD-jaar levert niet vanzelf een duidelijk bedrag op voor je Nederlandse belastingaangifte. Je moet drie grootheden onderscheiden: het handelsresultaat, het vermogen op 1 januari en het fiscale rendement. Bij CFD's gaat het om een contract over koersverschillen met de aanbieder. Je bezit daarmee geen onderliggend aandeel of index. De waarde van dat contract en het onderpand op de rekening zijn iets anders dan de nominale marktpositie die je via een hefboom aanhoudt.
Het aangekondigde stelsel waarin het daadwerkelijke beleggingsrendement in de regel wordt belast, geldt nog niet voor belastingjaar 2026. De Belastingdienst berekent de voorlopige aanslag met de overbruggingsregels. Wanneer je werkelijke rendement over je relevante totale box-3-vermogen lager is, bestaat een tegenbewijsroute. De fiscale behandeling van jouw CFD-rekening vraagt wel een aparte beoordeling van de contractrechten, de rekeningvorm en je persoonlijke omstandigheden.
Als je als particulier met eigen geld handelt, kunnen het aangehouden vermogen en de relevante beleggingsrechten onder box 3 vallen. Maar elke CFD-rekening is automatisch een gewone beleggingsrekening in box 3 is een te algemene uitspraak. Het maakt uit met welke juridische entiteit je contracteert, wie een vordering op geld houdt, welke contractrechten en verplichtingen er zijn en welke bezittingen en schulden fiscaal aan jou kunnen worden toegerekend.
De volledige onderliggende marktwaarde van een CFD kun je niet zonder meer als eigen bezitting opgeven. Stel dat je € 5.000 aan onderpand hebt voor een CFD met € 25.000 nominale blootstelling aan een index. Je bent daarmee geen eigenaar van € 25.000 van die index. Het onderpand, de vordering op de rekening en de actuele waarde van het derivatencontract moeten samen in hun fiscale en juridische context worden beoordeeld. Het omgekeerde is evenmin veilig: alleen het vrij opneembare geld noteren kan openstaande contractrechten en -verplichtingen negeren.
Veel handelen maakt je niet automatisch ondernemer of resultaatgenieter in box 1. Een andere indeling kan gelden als de activiteiten verder gaan dan normaal beheer van privévermogen, bijvoorbeeld wanneer werkzaamheden belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden opleveren. Het oordeel hangt af van concrete handelingen en omstandigheden, niet van één maximumaantal CFD-orders. Handelen vanuit een onderneming of BV vormt een afzonderlijke fiscale situatie. Laat dit beoordelen voordat je er een vast tarief of aftrek aan koppelt.
De Belastingdienst rekent voor de voorlopige inkomstenbelastingaanslag 2026 met deze cijfers:
| Vermogenssoort of regel | 2026 |
|---|---|
| Bank- en spaartegoeden, voorlopig fictief rendementspercentage | 1,28% |
| Beleggingen en andere bezittingen, fictief rendementspercentage | 6,00% |
| Aftrekbare box-3-schulden, voorlopig fictief rendementspercentage | 2,70% |
| Heffingsvrij vermogen zonder fiscale partner | € 59.357 |
| Heffingsvrij vermogen met fiscale partner | € 118.714 |
| Tarief over het berekende box-3-inkomen | 36% |
De tabel bevat rekenparameters voor je volledige box-3-positie, geen afzonderlijke belastingtarieven voor CFD's. De percentages 1,28% en 2,70% zijn in 2026 nog voorlopig. Het rendement voor overige bezittingen staat volgens de Belastingdienst al vast. Uit de tabel volgt niet automatisch hoe je CFD-rekening moet worden ingedeeld. Bron: Belastingdienst — berekening box 3 in 2026.
Het nieuwe box-3-stelsel op basis van werkelijk rendement is nog niet van kracht; voor belastingjaar 2026 geldt het bestaande stelsel met de mogelijkheid van tegenbewijs. Op 3 november 2026 is bij de Tweede Kamer novelle 37.053 ingediend. Het voorstel beoogt onder meer de vermogenswinstbenadering uit te breiden tot aandelen, obligaties, opties en onroerend goed. Vanwege uitvoeringsproblemen wordt daarin 1 januari 2029 voorgesteld als invoeringsdatum van het nieuwe stelsel. De novelle is nog in behandeling; de uiteindelijke inhoud en inwerkingtreding staan niet vast. Het voorstel is geen nieuwe, al voor 2026 geldende belastingregel voor CFD-handel.
Voor de maatregelen die wel over belastingjaar 2026 gaan, staat het Belastingplan 2026 apart. Dat overzicht legt de individuele fiscale kwalificatie van een CFD-contract niet vast. De actuele wetgevingstijdlijn staat bij Rijksoverheid — plannen werkelijk rendement box 3. Een eventueel nieuw stelsel vanaf 2029 verandert niet achteraf in 2026 alle CFD-winsten in apart belastbare gerealiseerde nettowinst.
De Belastingdienst begint met het fictieve rendement per vermogenscategorie, op basis van de waarden op 1 januari 2026. Bij schulden wordt alleen het bedrag na de relevante drempel meegenomen. Vervolgens wordt het heffingsvrij vermogen op de rendementsgrondslag toegepast. Het overblijvende aandeel bepaalt welk deel van het fictieve rendement als box-3-inkomen wordt beschouwd. Daarover betaal je 36% belasting. Daarom kun je niet zomaar 36% van je CFD-winst of 36% van 6% van een willekeurig brokersaldo als verschuldigde belasting noemen.
Stel dat je op 1 januari 2026 € 30.000 aan kwalificerende banktegoeden en € 100.000 aan gewone beleggingen hebt. Je hebt geen fiscale partner, geen aftrekbare schulden en geen andere bezittingen. We gebruiken hier gewone beleggingen waarvan de fiscale categorie vaststaat. We veronderstellen niet dat € 100.000 op een CFD-rekening automatisch op dezelfde manier wordt ingedeeld.
Het voorlopige fictieve rendement is € 30.000 × 1,28% = € 384 voor de banktegoeden en € 100.000 × 6,00% = € 6.000 voor de beleggingen, samen € 6.384. De rendementsgrondslag bedraagt € 130.000. Na aftrek van de vrijstelling van € 59.357 resteert € 70.643, ongeveer 54,34% van de grondslag. Het berekende box-3-inkomen is circa € 3.469, zodat de belasting tegen 36% circa € 1.249 is.
Deze bedragen zijn afgerond en gelden alleen onder de aannames in het voorbeeld. Het is geen persoonlijke aanslag. Bij een andere verdeling van het vermogen, schulden of een fiscale partner veranderen de cijfers. Een afzonderlijke CFD-winst van € 10.000 mag je niet simpelweg in het voorbeeld invullen op de plaats van het box-3-inkomen van € 3.469.
Bij de berekening met fictief rendement vormt 1 januari 2026 de peildatum. Kijk bij een CFD-rekening niet alleen naar wat het platform als 'belegd' toont of naar de positie inclusief hefboom. Vraag de aanbieder om een overzicht van rekeningtegoeden en openstaande contracten op die datum, met valuta, actuele contractwaarden, mogelijke financieringsverplichtingen en de juridische aard van het aangehouden geld.
Een open CFD kan een ongerealiseerde winst of verlies laten zien dat de economische contractwaarde beïnvloedt. Daarmee staat nog niet vast hoe je de positie fiscaal moet waarderen. Bij een rekening met geld, open derivaten, onderpand en wederzijdse vorderingen is nauwkeurige classificatie extra belangrijk. Een contract met € 100.000 nominale exposure is niet vanzelf een box-3-bezitting van € 100.000; evenmin is € 5.000 aan marge per definitie de hele fiscale waarde.
Het jaaroverzicht van een buitenlandse broker kan anders zijn ingericht dan dat van een Nederlandse bank. Controleer welke bedragen de aanbieder precies heeft aangeleverd. Een vooraf ingevuld getal is slechts een beginpunt en bewijst niet dat alle contracten fiscaal correct zijn geclassificeerd.
Wie in december beleggingen verkoopt, tijdelijk banksaldo aanhoudt en in januari terugkoopt, kan te maken krijgen met regels tegen peildatumarbitrage. Verschuivingen in de drie maanden vóór en na 1 januari kunnen, als aan voorwaarden wordt voldaan, voor de belasting worden genegeerd, behalve wanneer je bijvoorbeeld zakelijke redenen aannemelijk kunt maken. Beschouw een normale marktrisicobeslissing niet zonder bewijs als belastingontwijking, maar neem ook niet zomaar aan dat de transactie vrijgesteld is. Zie Belastingdienst — vermogen verplaatsen binnen box 3.
De voorlopige aanslag 2026 gebruikt fictief rendement. Bij de definitieve berekening kan een lager werkelijk rendement van belang zijn. Als het werkelijke rendement van je totale relevante box-3-vermogen lager is, kun je dat bij de aangifte over 2026 doorgeven. Volgens de huidige uitleg neemt de Belastingdienst het gunstigste rendement.
Bij werkelijk rendement tellen inkomsten én waardeveranderingen tijdens het kalenderjaar mee. Het gaat niet uitsluitend om gerealiseerde handelswinst: ook nog niet gerealiseerde veranderingen kunnen meetellen. De beoordeling ziet bovendien op al je box-3-bezittingen, niet alleen op het resultaatrapport van één broker. Een verlies op één CFD-contract zorgt dus niet vanzelf dat je geen box-3-belasting betaalt, als andere bezittingen in hetzelfde jaar wel rendement opleveren.
Een vereenvoudigde illustratie: na fiscale beoordeling daalt de waarde van een relevante derivatenpositie in 2026 met € 2.000, terwijl andere box-3-bezittingen samen € 7.000 werkelijk rendement opleveren. Op het niveau van het totale werkelijke rendement kunnen die effecten samenkomen tot € 5.000, vóór nadere fiscale kwalificatie en wettelijke correcties. Je mag het CFD-verlies van € 2.000 dus niet zomaar aftrekken van een forfaitair bepaald box-3-inkomen. Bij een negatief totaal werkelijk rendement stelt de Belastingdienst het voor deze regeling op € 0; negatief totaalrendement kan niet simpelweg worden doorgeschoven naar een ander belastingjaar.
Verwar dit niet met het heffingsvrij vermogen. De vrijstelling geldt in de fictieve methode, maar niet in de berekening van werkelijk rendement. Volgens de Belastingdienst zijn gewone aan- en verkoopkosten daarbij in beginsel niet aftrekbaar. Rente op een kwalificerende box-3-schuld is een afzonderlijk genoemde uitzondering. Een brokerbedrag met het etiket ‘overnight fee’ is daarmee niet automatisch fiscale schuldrente: de juridische schuld- en contractrelatie bepaalt of een uitzondering kan gelden.
Bij de vergelijking van het totale werkelijke box-3-rendement kunnen ook bezittingen buiten je CFD-rekening meetellen, zoals een tweede woning. De regels voor eigen gebruik van onroerend goed zijn geen afzonderlijke CFD-heffing. Bekijk daarvoor de uitleg van de Belastingdienst.
In de forfaitaire methode kan je box-3-heffing positief zijn terwijl je CFD-handel in 2026 verlies maakt. De berekening hangt vooral af van de relevante bezittingen en schulden op 1 januari. Tegenbewijs kan helpen wanneer je totale werkelijke rendement lager ligt, maar een verlieslatende trade of het ontbreken van een handelswinst vormt daarvoor op zichzelf onvoldoende bewijs. Vergelijk de methoden voor je gehele relevante vermogen en bewaar de waarderingsgegevens van het jaar.
Voor je economische handelsresultaat kunnen spread, commissie, slippage en financieringslasten flink meetellen. Hoe ze werken, staat uitgebreider bij De kosten van CFD's. Fiscaal gelden andere voorwaarden: bij de box-3-tegenbewijsberekening mogen gewone aan- en verkoopkosten volgens de Belastingdienst niet afzonderlijk worden afgetrokken. Alleen de omschrijving overnight financing maakt een bedrag nog geen aftrekbare rente op een box-3-schuld. Daarvoor moet je naar de echte contract- en schuldverhouding kijken.
Daarom is 'de netto CFD-winst na alle kosten van de broker is gelijk aan het belastbare werkelijke rendement' geen uitspraak die je zonder verdere beoordeling kunt doen. Een P&L-overzicht is waardevolle onderbouwing, maar niet de fiscale berekening zelf.
Box 1: wanneer je activiteiten door hun aard en omstandigheden kwalificeren als inkomsten uit overig werk of winst uit een onderneming, gelden andere tarieven en regels voor kosten. Dat je elke dag handelt, veel hefboom gebruikt of jezelf professioneel noemt is geen bewijs voor deze kwalificatie. De Belastingdienst noemt vermogensbeheer met meer werk dan normaal als mogelijk resultaat uit overig werk. Dat alle verliezen dan volledig aftrekbaar zouden zijn, is onjuist. Zie Belastingdienst — inkomsten uit overig werk.
BV: het oprichten van een BV maakt een persoonlijke CFD-rekening niet ineens belastingvrij. Vennootschapsbelasting, heffing over uitkeringen, administratieve verplichtingen, contracten en financiering kunnen een rol spelen. Een CFD-rekening openen of overdragen namens de BV vereist bovendien instemming van de aanbieder en de juiste juridische inrichting. Een BV is dus geen standaardadvies of automatische belastingbesparing bij veel transacties.
Vrijstellingen en andere beleggingen: het heffingsvrij vermogen beperkt de heffing onder de fictieve methode, maar maakt CFD's niet belastingvrij tot een gegeven winst. Voor pensioenvoorzieningen en groene beleggingen bestaan alleen specifieke faciliteiten onder hun eigen voorwaarden. Die gelden niet zonder meer voor een particuliere CFD.
Voor je aangifte heb je andere gegevens nodig dan de koersgrafiek op je handelsplatform:
Voor belastingjaar 2026 bestaat geen afzonderlijk universeel tarief op CFD-winsten. Voor een particuliere box-3-situatie is de uitkomst afhankelijk van de relevante vermogenscategorieën op 1 januari en, indien van toepassing, van een lager totaal werkelijk rendement. Bij CFD's is de moeilijkste stap vaak niet de rekensom met 36%, maar het juist bepalen van de contract- en rekeningrechten. Economische hefboom, nominale blootstelling en fiscaal toegerekende waarde mogen niet met elkaar worden verwisseld.
Voor productregels en beleggingsrisico's van CFD's los van belastingzaken is de AFM-consumenteninformatie een passend vertrekpunt. De AFM bepaalt niet hoe je persoonlijke brokerrekening in de belastingaangifte wordt gekwalificeerd.
Deze uitleg behandelt algemene Nederlandse regels voor belastingjaar 2026 en is geen persoonlijk belastingadvies. Broncontrole: 6 november 2026. De fiscale behandeling van een concreet CFD-contract en toekomstige wetgeving vragen steeds een afzonderlijke actuele beoordeling.